2025年11月1日，电商行业迎来税务征管的关键调整——结合6月国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第810号），税务部门明确了电商纳税的申报口径、退货款处理规则，以及平台涉税信息报送的刚性要求。对广大电商从业者来说，最核心的变化就是：哪怕卖100万货物后产生20万退货款，申报纳税时仍需按100万销售额为基数计税，退货款不能直接冲抵销售收入。

　　这一新规彻底终结了电商行业“按实际到账金额报税”的模糊地带，不管是淘宝、京东等传统电商，还是抖音、快手等直播电商，只要是在平台上从事经营活动的个体户、小规模纳税人、一般纳税人，都得按新规执行。今天就用大白线年电商征税的核心规则、不同主体的税率标准、退货款处理细节，还有合规申报的实操步骤讲透，让你看完就知道该怎么报税、避免踩坑。

　　很多电商老板会疑惑：“我实际到手只有80万，为什么要按100万报税？这不是多交税吗？”其实不是新规“多收税”，而是明确了“申报基数”和“退税抵扣”的区别——销售额是计税的基础，退货款是后续可申请抵扣的款项，不能直接在申报时扣除。

　　简单说，税务部门的计税逻辑是：先按完整交易金额确定计税基数，再根据退货款凭证办理税款抵扣或退税。之所以这么规定，是因为电商交易的退款存在“售中退”和“售后退”两种情况，很难在申报当期精准核算，统一按全额申报能避免漏报、瞒报的漏洞。而且退货款对应的税款并不是白交，只要留存好相关凭证，后续可以通过正规流程申请抵扣，最终不会增加实际税负。

　　售中退款（买家付款后未确认收货就退款）：这种情况交易未完成，平台报送的“收入总额”中不会包含这笔金额，自然不用计入申报基数；

　　售后退款（买家确认收货后发起退款）：这笔金额会先计入当期销售额，申报时按全额计税，退款完成后，凭退款订单、支付凭证等材料，可在后续申报期申请抵扣对应税款。

　　另外，2025年6月实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求，平台必须在每季度终了的次月内，向税务机关报送商家的销售额总额、退款金额、收入净额等明细信息。这意味着你的交易数据完全透明，税务部门能精准核对申报金额和平台报送数据，想通过“少报销售额”避税已经行不通了。

　　2025电商征税核心规则：税种、税率一目了然（个体户/小规模/一般纳税人）

　　电商纳税和传统企业一样，核心税种是增值税、所得税和附加税，不同经营主体的税率和优惠政策差异很大，2025年的最新标准如下，大家可以对号入座：

　　增值税是电商纳税的“基础门槛”，税率按纳税人类型划分，2025年的优惠政策延续到2027年底：

　　小规模纳税人（年销售额≤500万）：减按1%征收率计税，月销售额≤10万或季度销售额≤30万的，可免征增值税。比如季度卖28万的服装电商，不用交增值税；如果季度卖100万（含退货款），就算退了20万，申报时仍按100万计算，增值税=100万×1%=1万，后续可凭退款凭证申请抵扣20万对应的税款（2000元）；

　　一般纳税人（年销售额＞500万或主动申请）：按业务类型适用税率，销售普通商品13%、农产品/图书等9%、服务类（直播带货、技术服务）6%。这类纳税人可以凭合规的进项发票抵扣税额，实际税负=销项税-进项税。比如卖服装的一般纳税人，采购100万货物（进项税13万），销售200万（销项税26万），实际缴纳增值税=26万-13万=13万，如果后续产生50万退款，可抵扣对应销项税6.5万。

　　个体工商户：不缴企业所得税，缴纳个人经营所得税，采用5级超额累进税率（5%-35%）：年应纳税所得额≤3万税率5%，3-9万10%，9-30万20%，30-50万30%，50万以上35%。部分地区对年销售额≤120万的个体户实行“双免”政策，增值税和个人经营所得税全免；

　　有限公司：缴纳企业所得税，一般税率25%；符合小型微利企业条件（年利润≤300万、从业≤300人、资产≤5000万）的，减按5%征收。比如年利润200万的电商公司，企业所得税=200万×5%=10万。

　　附加税是基于增值税计算的“附加费用”，包括城市维护建设税（市区7%、县城/镇5%、其他地区1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），合计税率为增值税的12%（市区）或6%（县城/镇）等。比如在市区的电商，缴纳10万增值税，附加税=10万×12%=1.2万。

　　这里要提醒一句：抖音等平台流传的“个体户年开票450万综合税率1.87%”“一般纳税人年开票500万内综合税2.4%”，是部分地区的核定征收政策，不是全国统一标准。是否能享受核定征收，要看当地税务部门的规定，而且核定征收也需按新规的申报口径执行，不能随意扣除退货款。

　　2025年电商征税新规的另一个重点，是强化了互联网平台的涉税信息报送责任。以前税务部门很难精准掌握电商的真实交易数据，现在平台成了“数据报送义务人”，要对报送信息的真实性、准确性、完整性负责。

　　根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第810号），平台需要报送这些信息：

　　1. 平台自身信息：域名、业务类型、统一社会信用代码等，需在2025年7月23日前（新规2025年6月23日施行，30日内）完成首次报送；

　　2. 商家和从业人员信息：每个商家的身份信息、上季度收入信息（销售额、退款金额、收入净额等），需在季度终了的次月内报送；

　　3. 特殊情况：从事配送、家政等便民劳务的从业人员，若依法免税，平台无需报送其收入信息；已办理扣缴申报的信息，不用重复报送。

　　对电商商家来说，这意味着你的交易数据完全处于税务部门的监管之下，平台会如实报送你的销售额和退款情况，想通过“刷单”“私域转账”避税的风险极大——刷单的销售额会被计入申报基数，还没法通过退款凭证抵扣，最终可能要为虚假交易交税。

　　不管是个体户还是企业，按新规申报纳税的核心是“留存凭证、如实申报、及时抵扣”，具体步骤如下：

　　先看年销售额是否超过500万，超过就是一般纳税人，按对应税率计税；没超过就是小规模纳税人，享受1%征收率优惠。个体户默认是小规模纳税PG电子娱乐平台人，也可以主动申请成为一般纳税人（适合进项发票多的情况）。

　　退款凭证：退款订单截图、退款支付记录、买家退款原因说明等，作为后续抵扣税款的依据；

　　申报时，按平台报送的“销售额总额”（含售后退款）填写计税基数，计算并缴纳增值税、附加税等。比如季度销售额100万（含20万售后退款），小规模纳税人（市区）申报时：

　　合计缴纳1.12万，后续凭退款凭证申请抵扣20万×1%×(1+12%)=0.224万。

　　在退款完成后的申报期内，登录电子税务局，填写《退（抵）税申请表》，上传退款凭证和已缴税证明，税务部门审核通过后，会将对应税款抵扣到下一期应纳税额中，或直接退还。

　　每季度结束后，可通过电子税务局查询平台报送的你的收入信息，核对销售额、退款金额是否与自己的记录一致，如有差异，及时联系平台和税务部门核实更正。

　　需要申报，但可以享受免税政策。小规模纳税人月销≤10万或季度≤30万，免征增值税，但仍需在申报期内进行“零申报”或“免税申报”，不能不报。如果不申报，会被认定为“非正常户”，影响经营。

　　不行。不管是平台内交易还是私域转账（微信、支付宝、银行卡直接收款），只要是经营收入，都必须申报纳税。税务部门可通过银行流水、微信支付宝账单等核查收入，未申报的属于偷税漏税，会被追缴税款、滞纳金，还可能面临罚款。

　　一般在申请后的1-3个工作日内审核通过，抵扣到下一期应纳税额中。如果是季度末申请，可能会顺延到下一季度抵扣，建议尽早申请，避免占用资金。

　　需要。不管是查账征收还是核定征收，申报基数都要按新规执行，不能扣除退货款。核定征收的税率是按“销售额总额”计算的，后续同样可以凭退款凭证申请抵扣税款。

　　最后说句实在线年电商征税新规的核心，不是为了“多收税”，而是让电商行业的税务征管更规范、更公平。以前电商行业因为交易隐蔽性，存在不少“不报、少报”的情况，现在随着平台数据报送机制的建立，“阳光化纳税”成了必然趋势。

　　对合规经营的电商来说，新规其实是好事——它淘汰了那些靠“偷税漏税”低价竞争的对手，让市场竞争更公平。而且小规模纳税人1%的增值税优惠、月销10万以下免税等政策依然有效，大部分小电商的实际税负并不会增加。

　　建议大家现在就做两件事：第一，整理好近期的交易和退款凭证，核对平台报送的数据是否准确；第二，根据自己的纳税人类型，算清楚应缴税款，确保申报期内如实申报。如果不知道自己是小规模还是一般纳税人，或者不清楚当地的核定征收政策，可以咨询当地税务部门，或在电子税务局查询自己的纳税人资格。

　　如果你的电商业务涉及跨境交易、直播带货等特殊场景，不知道该怎么申报，或者想了解退税款抵扣的具体操作流程，可以留言告诉我你的情况，我帮你梳理相关要点。记住，合规是长久经营的前提，按新规报税虽然多了一些流程，但能避免后续的税务风险，让生意做得更踏实。

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